Экономический портал - Налоговая система

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам и сборам и является общеобязательным платежом.

Определение элементов налогообложения по налогу на имущество организаций и методика исчисления налога регламентируются Законом РФ от 13 декабря 1991 г. N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" и Инструкцией Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" и внесенными в нее в законодательном порядке изменениями.

Плательщики налога на имущество:

Подробнее...

(1 голос, среднее 1.00 из 5)

Единый социальный налог

С 1 января 2001 г. элементы налогообложения по единому социальному налогу (далее - ЕСН) установлены в гл.24 части второй НК РФ.

ЕСН поступает в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды - Фонд социального страхования РФ (ФСС), фонды обязательного медицинского страхования РФ (ФОМ) для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

Законодательством определены две группы плательщиков ЕСН.

Подробнее...

Налог на доходы физических лиц. Налоговые споры

Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) существовал на протяжении всего развития отечественной налоговой системы. И, как ни странно, на практике он вызывает не меньше вопросов, чем исчисление НДС или налога на прибыль. Разве что налоговые последствия могут оказаться не столь значительными для бюджета.

Плательщиками НДФЛ являются физические лица - налоговые резиденты и налоговые нерезиденты. Причем первые платят налог с доходов, полученных от источников как в России, так и за ее пределами, а вторые - только с доходов, полученных от источников в России (ст. 209 НК РФ).

Подробнее...

Налог на прибыль. Налоговые споры

Основные трудности с исчислением налога на прибыль возникают у налогоплательщика при квалификации соответствующих расходов в качестве затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Но, как известно, расходы имеет смысл учитывать только в том случае, если налогоплательщиком получены реальные доходы от его предпринимательской деятельности. Поэтому для начала остановимся на характеристике доходов в целях исчисления налога на прибыль.

Принципы определения доходов сформулированы в ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с ней "доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить", а также определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" и 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса.

Подробнее...

Налог на добавленную стоимость. Налоговые споры

Прежде чем перейти к рассмотрению основных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики, ведущие деятельность, облагаемую НДС, остановимся на общих вопросах исчисления этого налога.

Объекты налогообложения перечислены в ст. 146 Налогового кодекса. К ним относятся следующие операции:

Подробнее...

Налоговый контроль и производство по делу о налоговом правонарушении. Налоговые споры

В целом налоговый контроль представляет собой совокупность мероприятий, проводимых в отношении налогоплательщика с целью проверки правильности исчисления и уплаты им налоговых платежей. Производство по делу о налоговом правонарушении является завершающей стадией налогового контроля, на которой анализируются сведения, полученные в ходе контроля, и принимается решение в отношении налогоплательщика.

С 2007 г. институт налогового контроля и порядка производства по делу о налоговом правонарушении претерпел серьезные изменения. Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ (вступившим в силу с 1 января 2007 г.) внесены существенные новшества в порядок осуществления налогового администрирования. В частности, срок проверки теперь исчисляется с момента вынесения решения о ее назначении до момента составления справки о проведенной проверке, то есть продолжительность выездной проверки определяется календарным промежутком, имеющим четкие границы. По итогам повторной проверки теперь налогоплательщику не могут быть начислены штрафные санкции, если первоначальная налоговая проверка не выявила нарушений (ст. 89 НК РФ).

Подробнее...

Налог на доходы физических лиц

С 1 января 2001 г. элементы налогообложения по налогу на доходы физических лиц установлены в гл.23 части второй НК РФ.

Плательщиками налога являются физические лица - налоговые резиденты РФ, а также лица, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доходы от источников, расположенных на территории РФ.

Для освобождения от налогообложения доходов, полученных от источников в РФ, и получения налоговых привилегий налогоплательщик, не признаваемый налоговым резидентом РФ, должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового (или его части) периода договор об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном им доходе и об уплате им налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего государства.

Объектом налогообложения признаются доходы, полученные:

Подробнее...

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2002 г. элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций установлены в гл.25 части второй НК РФ.

Плательщиками налога на прибыль организаций являются:
- российские организации;
- иностранные организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в РФ через постоянные представительства и получают доходы от источников в РФ.

Филиалы и территориально обособленные подразделения организации могут исполнять обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль, что позволяет зачислять часть налога в те региональные и местные бюджеты, на территории которых налогоплательщик извлек доход. Уплата налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ и бюджеты местных муниципальных образований по месту нахождения обособленных подразделений производится исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения. Эта доля прибыли определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику.

Подробнее...

Голосование

В каком направлении должна двигаться Украина?