Экономический портал - Налоговая система

Акцизы

С 1 января 2001 г. элементы налогообложения по акцизам установлены в гл.22 НК РФ.

Налогоплательщиками акцизов являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Плательщиками акцизов признаются также лица, перемещающие подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате акцизов по месту своего нахождения.

Подробнее...

Налог на добавленную стоимость

С 1 января 2001 г. элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) установлены в гл.21 части второй Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, которые определяются в соответствии с Таможенным кодексом РФ. Филиалы и обособленные подразделения юридических лиц могут исполнять полномочия плательщиков налога.

Плательщиками НДС признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства", так как этим Законом для предпринимателей предусмотрена лишь замена уплаты подоходного налога уплатой стоимости патента, что не отменяет обязательств по НДС. Вместе с тем не являются плательщиками НДС индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход согласно Федеральному закону от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", поскольку ст.1 указанного Закона установлено, что со дня введения единого налога у плательщиков его на территории соответствующих субъектов РФ НДС не взимается.

Подробнее...

(2 голоса, среднее 1.50 из 5)

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

При выявлении нарушений налогового законодательства налоговые органы должны применять меры финансовой ответственности в виде штрафных и административных санкций. Ответственность в виде штрафных санкций наступает за:

Подробнее...

Операції з основними засобами

Раніше витрати, пов'язані з поліпшенням та ремонтом об'єкта основних засобів, згідно з п.14 і 15 П(С)БО 7, в бухгалтерському обліку відображалися так:
- на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що призводило до збільшення майбутніх економічних вигод, первісно очікуваних від його використаним, збільшувалася первісна вартість відповідного об'єкта основних засобів;
- а якщо витрати здійснювалися для підтримання об'єкта в робочому стані (в тому числі проведення ремонту) та для одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигод від його використання, то такі витрати включалися до складу витрат.

Внаслідок доповнень, внесених Наказом № 372 до п. 14 П(С)БО 7, підприємства тепер можуть:

Подробнее...

Налоговое обязательство и его исполнение

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента появления обстоятельств, установленных законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе уплатить налог или сбор досрочно. Налог может быть уплачен, если установлены все элементы налогообложения.

Элементами налогообложения являются:

Подробнее...

(1 голос, среднее 4.00 из 5)

Субъекты налоговых отношений

Участниками налоговых отношений в соответствии с законодательством о налогах и сборах являются: организации и физические лица, МНС России и его подразделения, Государственный таможенный комитет РФ и его подразделения, органы государственных внебюджетных фондов, Федеральная служба налоговой полиции и ее подразделения, государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, Министерство финансов РФ, финансовые органы уровня субъектов РФ и местных муниципальных образований.

Подробнее...

Система налогов в Российской Федерации

Обязанность уплаты налогов и сборов закреплена в Конституции РФ. В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, не имеют обратной силы. Таким образом, из Конституции РФ вытекает императивный характер налогов, что требует специального налогового законодательства.

В соответствии со ст.75 (ч.3) Конституции РФ система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, общие принципы налогообложения и сборов в РФ устанавливаются федеральным законом. При этом следует иметь в виду, что в соответствии со ст.72 Конституции РФ (п."и") решение указанных задач относится к совместному ведению РФ и ее субъектов.

Подробнее...

Налоговые санкции. Способы уменьшения суммы штрафа. 

Не секрет, что огромное количество налоговых проверок заканчивается не так, как того желал бы налогоплательщик. Как правило, по их результатам налоговый орган начисляет сумму недоимки, пеней и одновременно привлекает предприятие к ответственности.

Но если сумму недоимки и пеней можно оспорить зачастую лишь тогда, когда инспекция не права по существу нарушения в материально-правовом либо процедурном аспекте (то есть не так квалифицировала отношения, неверно истолковала положения НК РФ, нарушила процедуру производства по делу о налоговом правонарушении), то избавиться от штрафов или, по крайней мере, существенно снизить их можно даже в том случае, когда налоговым органом не допущено никаких нарушений.

Налоговая санкция, как это определено в п. 1 ст. 114 Налогового кодекса, является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в Постановлении от 15 июля 1999 г. N 11-П, в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, законодатель вправе устанавливать меры принуждения в связи с несоблюдением законных требований государства. Такие меры могут быть как правовосстановительными, обеспечивающими исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, то есть погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога, так и штрафными, возлагающими на нарушителей дополнительные выплаты в качестве меры ответственности (наказания). При этом в выборе принудительных мер законодатель ограничен требованиями справедливости, соразмерности и иными конституционными и общими принципами права.

Как указано в п. 2 ст. 114 Налогового кодекса, налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями гл. 16 Налогового кодекса, которая устанавливает виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Налоговая санкция представляет собой разновидность правовых санкций, которая обладает рядом характерных черт, в совокупности присущих только ей, в частности:

Подробнее...

Голосование

В каком направлении должна двигаться Украина?